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DICHIARAZIONE IVA 2024

Dichiarazione iva 2024

Il 30 aprile 2024 dovrà essere presentata la dichiarazione IVA/2024, relativa all’anno d’imposta 2023.

Le opzioni

1️⃣ compensazione credito

2️⃣ Rimborso credito su c/c

1️⃣ compensazione

il credito IVA maturato al 31 dicembre 2023, per importi non superiori a 5.000 euro, può essere utilizzato in compensazione orizzontale (ovvero per il pagamento di altre imposte, premi e contributi) già a decorrere dal 1° gennaio 2024.

Se il credito è superiore ai 5.000 euro può essere compensato solo con apposizione del visto di conformità

Ai fini del rilascio del visto di conformità al Modello IVA, occorre eseguire una serie di controlli che interessano in primo luogo la regolare tenuta della contabilità. Inoltre, occorre controllare:

❖ La corrispondenza dei dati esposti nelle scritture contabili alla relativa documentazione;

❖ La corrispondenza dei dati esposti nella dichiarazione alle risultanze delle scritture contabili;

❖ La correttezza formale delle dichiarazioni presentate dai contribuenti.

Documentazione per il visto

✓ controllo visura camerale recente;

✓ controllo modello dichiarazione IVA anno precedente e ricevuta di invio telematico;

✓ controllo dei registri IVA vendite dell’anno, stampati in definitivo;

✓ controllo dei registri IVA acquisti dell’anno, stampati in definitivo;

✓ controllo del registro corrispettivi dell’anno, se in uso, stampato in definitivo;

✓ controllo del registro riepilogativo dei sezionali, se in uso, stampato in definitivo;

✓ controllo delle liquidazioni IVA periodiche dell’anno;

✓ controllo comunicazione LIPE dell’anno;

✓ controllo del riepilogo annuale registri IVA;

✓ controllo dei Mod. F24 di versamento IVA e di compensazione del credito IVA anno precedente con relative ricevute/attestazioni Entratel di avvenuto pagamento/utilizzo o in alternativa stampa dei versamenti e compensazioni da cassetto fiscale;

✓ controllo delle comunicazioni all’Agenzia Entrate delle dichiarazioni di intento riferite all’anno con relative ricevute di invio telematico.

2️⃣ rimborso

È inoltre possibile richiedere il rimborso del credito IVA, tramite:

la dichiarazione annuale IVA

presentando l’apposita richiesta telematica, ossia il modello TR, per ciascuno dei primi tre trimestri dell’anno.

Rimborso del credito IVA

Fino a 30.000 euro

i rimborsi sono eseguibili senza alcun adempimento ulteriore rispetto alla richiesta di rimborso;

Superiore a 30.000 euro

Non è necessaria la prestazione della garanzia se la dichiarazione annuale, o trimestrale, è munita di visto di conformità o sottoscrizione alternativa da parte dell’organo che esercita il controllo contabile e una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà situazioni di rischio

C’è l’obbligo di far apporre da un professionista abilitato il visto di conformità se il credito che si vuole utilizzare in compensazione (orizzontale) è superiore a 5.000 euro.